El Tesoro vuelve a apuntar a los fondos de formación avanzada
El Ministerio de Finanzas está tratando de preparar el terreno para reducir una de las exenciones fiscales más lucrativas de las que disfrutan los ahorradores israelíes. «Se recomienda reducir sustancialmente el beneficio fiscal de los fondos de formación avanzada, prefiriendo reducir el límite de ingresos para tener derecho a la prestación», concluye un nuevo análisis político sobre los fondos de formación avanzada publicado hoy por el economista jefe Shmuel Abramzon.
Los fondos para formación avanzada son una ficción del sistema salarial y fiscal de Israel. En teoría, como su nombre indica, estos fondos son una forma de financiar la formación en el puesto de trabajo. En la práctica, son un beneficio libre de impuestos. Un empleado con un fondo de formación avanzada está exento del impuesto sobre la renta y de los pagos del Seguro Nacional sobre las cantidades depositadas en el fondo por el empleador en su nombre, y también está exento del impuesto sobre las ganancias de capital (25%) sobre el dinero retirado del fondo al menos seis años después de la fecha en que fue depositado. El empleado también puede transferir dinero entre fondos administrados por la misma o diferentes instituciones financieras sin que esto constituya un hecho tributario. No hay obligación de gastar el dinero en formación de ningún tipo.
El empleador aporta al fondo una contribución que asciende al 7,5% del salario bruto del empleado, mientras que el empleado aporta el 2,5% de su salario bruto. El beneficio fiscal se aplica a un depósito anual en el fondo de hasta 18.854 NIS (hasta 14.141 NIS por parte del empleador y 4.713 NIS por parte del empleado).
Los trabajadores autónomos pueden realizar depósitos en un fondo de formación avanzada con sus ingresos antes de impuestos, hasta el límite máximo de 18.854 NIS, y disfrutar del mismo beneficio fiscal en los retiros.
Los beneficios fiscales concedidos por el Estado a los ahorradores de los fondos de formación avanzada son un «trapo rojo» para el Ministerio de Hacienda. Una y otra vez, el ministerio intenta reducirlos, sin éxito, debido a la oposición de la Histadrut (Federación Common del Trabajo de Israel) y a la falta de voluntad política. En el último presupuesto, por ejemplo, se eliminó un recorte en los beneficios del Proyecto de Ley de Acuerdos Económicos en contra del acuerdo por parte del Histadrut de otras medidas de austeridad.
El último documento del Ministerio de Hacienda cuantifica el coste fiscal de los beneficios fiscales asociados a los fondos de formación avanzada. En 2024, esto ascendió a ten.700 millones de NIS, de los cuales 8.500 millones de NIS procedían de la exención de impuestos y pagos del Seguro Nacional sobre los depósitos en los fondos, y 2.200 millones de NIS procedían de la exención del impuesto sobre las ganancias de capital en los retiros. Esto convierte las exenciones del impuesto sobre los fondos de formación avanzada en el tercer mayor beneficio fiscal del país, después de los beneficios sobre los ahorros para pensiones y los puntos de crédito fiscal para los padres de hijos menores de dieciocho años.
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El Ministerio de Finanzas intenta argumentar que recortar los beneficios de los fondos de formación avanzada (que no todos los empleadores ofrecen) está moralmente justificado, aparte del ahorro fiscal. «La prestación es regresiva y conlleva una ventaja estructural para quienes tienen ingresos elevados, ya que se fija en función del tipo impositivo marginal de la persona que tiene un fondo de formación avanzada», afirma el documento. Es decir, cuanto mayores sean los ingresos de una persona, mayor será el valor del beneficio fiscal que recibe.
Los datos presentados por el economista jefe indican grandes diferencias en los beneficios de la exención fiscal. Sólo el 9% de los empleados del 10% inferior de personas con ingresos tienen depósitos en fondos de formación avanzada, frente al 83% de los empleados del 10% superior. El beneficio anual promedio para el 10% superior es de 6.200 NIS, más de cinco veces el del 20% inferior, que es de sólo 1.100 NIS.
El resultado: «El 30% de los que más ganan recibe el 71% del beneficio de los depósitos en los fondos, mientras que el 50% inferior recibe menos del 10% del beneficio», según el análisis. Durante un período de 36 años, un trabajador del 10% superior recibe un beneficio capitalizado acumulativo de 173.000 NIS, 150 veces el beneficio recibido por un trabajador del 10% inferior.
El Ministerio de Finanzas también destaca las brechas entre los diferentes grupos de la población. Mientras que el 63% de los trabajadores con títulos académicos realizan depósitos en fondos de formación avanzada, sólo el 33% de los trabajadores sin educación superior lo hacen. El 56% de los judíos no haredíes realizan depósitos en los fondos, frente al 26% de los trabajadores haredíes y el 18% de los trabajadores árabes.
Como ya se ha mencionado, actualmente el límite máximo de la cantidad depositada en un fondo de formación avanzada es de 14.141 NIS anuales para el empleador y de 4.713 NIS para el empleado. Reducir el límite hará que cualquier cantidad depositada por encima del nuevo nivel esté sujeta a impuestos.
El Ministerio de Hacienda también está considerando la inclusión de los fondos de formación avanzada en la reforma para igualar la fiscalidad de los instrumentos de ahorro, la reforma conocida como «la reforma del arbitraje». Esta reforma creará uniformidad en el beneficio fiscal sobre las ganancias de capital en los distintos instrumentos de ahorro, lo que reducirá el generoso beneficio fiscal sobre las ganancias de capital que actualmente se aplica a los fondos de formación avanzada.
En otras palabras, el Ministerio de Hacienda busca reducir el beneficio fiscal tanto en la etapa de depósito como en la de retiro, recortando así sustancialmente la subvención pública de los fondos de formación avanzada.
El Ministerio de Finanzas estima que simplemente reducir el techo de ingresos reconocido para el beneficio en un 25% producirá un ahorro de 1.700 millones de NIS al año, mientras que la abolición completa de la exención del impuesto sobre las ganancias de capital sobre los retiros podría generar otros 2.200 millones de NIS. Sin embargo, como siempre, el Ministerio de Finanzas tendrá que hacer frente a una feroz oposición de la Histadrut y del público en basic (al menos aquellos con fondos de formación avanzada), y como la historia ha demostrado, el camino para recortar los beneficios fiscales de los fondos de formación avanzada está plagado de obstáculos políticos.
Publicado por Globes, noticias de negocios de Israel – es.globes.co.il – el 16 de octubre de 2025.
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